La reciente implementación de la Base de Contribuyentes No Confiables, creada por la ARCA (ex AFIP) en conjunto con el Banco Central de la República Argentina (BCRA), generó una fuerte reacción entre los usuarios y comercios de todo el país. Con la publicación de la Comunicación A 8144/2024, se establecieron restricciones severas para aquellas personas y empresas cuyos CUIT figuren en esta lista, limitando su acceso al uso de tarjetas de crédito y débito hasta que regularicen su situación fiscal.
¿Quiénes serán afectados?
Esta normativa afecta a los denominados “contribuyentes no confiables”, definidos como aquellos que presenten irregularidades en su actividad fiscal. Entre las condiciones que podrían incluir a un usuario o empresa en esta base figuran:
Inconsistencias tributarias detectadas en las declaraciones juradas. Falta de documentación respaldatoria que acredite operaciones financieras o comerciales. Imposibilidad de verificar la legitimidad de ciertas transacciones o relaciones laborales.
Hasta que estas irregularidades sean subsanadas, los afectados estarán impedidos de realizar pagos con tarjetas, recibir cobros a través de estas herramientas e incluso operar con procesadores de pago electrónicos.
Un impacto directo en el uso de las tarjetas de crédito y débito
La nueva medida implica que entidades financieras y plataformas de pago deben denegar las operaciones de personas o empresas incluidas en esta lista. Esto genera un impacto inmediato no solo para los contribuyentes afectados, sino también para los comercios y usuarios en general.
Por ejemplo, los comercios estarán obligados a consultar periódicamente esta base de datos para garantizar que no acepten pagos de clientes con CUIT restringidas.
¿Qué deben hacer los contribuyentes afectados?
Aquellas personas o empresas cuyos CUIT hayan sido incluidos en la Base de Contribuyentes No Confiables pueden revertir su situación siguiendo un procedimiento administrativo. Según el reglamento establecido, el trámite consta de los siguientes pasos:
Realizar una presentación digital en el sitio oficial de la ARCA. Acceder a la sección “Estado administrativo de la CUIT: Reactivación presencial”. Presentar la documentación requerida para subsanar las inconsistencias detectadas. La ARCA analizará la información presentada y evaluará si corresponde la restitución del estado de la CUIT. La decisión administrativa será comunicada a través del domicilio fiscal electrónico del contribuyente.
Es importante destacar que la inclusión en esta base no es permanente, pero el proceso de regularización podría extenderse, afectando durante ese tiempo la capacidad del usuario para operar normalmente en el sistema financiero.
Base de Contribuyentes No Confiables: objetivos y funcionamiento
La Base de Contribuyentes No Confiables es una herramienta creada para fortalecer el control sobre operaciones fiscales sospechosas y promover la regularización de actividades tributarias. Según lo informado por la ARCA, esta lista incluye a aquellos contribuyentes que presentan irregularidades relacionadas con:
Declaraciones juradas de seguridad social que no coinciden con la realidad de los vínculos laborales. Documentación laboral respaldatoria insuficiente o inexistente. Nóminas de trabajadores ficticios o irregularidades en la calidad de los mismos.
El objetivo principal de esta base es incentivar a los contribuyentes a mantener una conducta fiscal transparente, corrigiendo anomalías que podrían derivar en evasión o fraude. Sin embargo, esta política también ha sido criticada por su impacto en los derechos de los usuarios y su potencial para generar conflictos administrativos.
¿Cómo prevenir la inclusión en la base?
Para evitar ser incluido en la Base de Contribuyentes No Confiables, los especialistas fiscales recomiendan:
Mantener actualizada la documentación respaldatoria de todas las operaciones financieras y comerciales. Evitar inconsistencias en las declaraciones juradas, asegurándose de reflejar la realidad de las relaciones laborales y transacciones realizadas. Realizar consultas periódicas a través del portal de la ARCA para verificar el estado administrativo de la CUIT.
Este control proactivo puede ayudar a los contribuyentes a detectar y resolver problemas antes de enfrentar restricciones en el uso de sus tarjetas.
